企业集团财务公司资金结算中心制度
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时间：2017-08-21
一、企业集团财务公司资金结算中心实施的可行性因素分析
（一）有利于集中管理集团内部资金
在集团企业内部设立财务结算中心，可以不断加强集团资金集中管理。形成以财务公司资金结算中心为平台、依托商业银行资金结算网络、将集团成员企业的资金集中起来、统筹运作的“资金池”。保障资金安全、降低资金成本，实现集团整体资金效益的最大化。而且财务结算中心的高效运转可以巩固集团的地位，更好地发挥出自身的优势，有力的支撑集团公司资金集中管理。
（二）有利于对企业集团资金预算加以必要的控制
企业集团资金管理中财务结算中心具有较为明显的独立性特征，主要负责企业集团内部资金结算和外部资金往来结算等工作，实现集团资金的合理调配与使用。同时，财务结算中心的工作大都集中在统一规划和管理资金上，充分掌握企业集团资金的合理流向，进而推动预算控制企业集团资金稳定的工作效率。
二、企业集团财务公司资金结算中心所存在的不足之处
（一）行政干预比较多，贷款管理力度较为薄弱
财务公司资金结算中心与商业银行有所区别，主要受企业管理者的直接管辖。主要区别就在于：银行实施资产风险管理，有着较为严格的贷款审查；而财务公司资金结算中心放贷主要掌握在贷审会或相关部门，不需要考虑太多地资产状况，贷款用途和效益回报无需担保或者抵押。
与此同时，一些从财务公司资金结算中心借来的款项直接用于银行贷款利息的归还，但是并没有在规定时间予以归还，进而使财务公司资金结算中心演变成了子公司归还银行利息的代理人。基于此，在企业内部单位经营状况较为惨淡时，就会大大加剧财务公司资金结算中心资金回笼的难度性，对存款单位的正常用款造成极为不利的影响，存款单位的工作热情也会有所降低，甚至造成整个企业集团的倒台。
（二）利息拖欠现象较为恶化
财务公司资金结算中心如果向效益较差、企业或者个人的全部债务超过资产总值很难清偿债权人的财务状况的困难户放款，很有可能造成贷出的资金难以收回现象的发生。还有一些企业集团管理者，在资金较为严峻情况下，为了 避免借款单位承担过重地工作压力，提出了一年之内在无法支付利息的情况下，一律改为新贷款的规定。虽然可以在短期之内改善拖欠利息现象，但是并没有解决根本问题，贷款仍然无法收回，而且还带有着极大地安全隐患，极大地阻碍着企业集团的长远发展。
（三）财务公司资金结算中心内部控制较不完善
1.尚未建立内部激励与约束考核机制
在企业集团财务公司资金结算中心内控制度的建设中，并没有建立起较为完善的激励与约束机制，财务公司资金结算中心相关工作人员的工作热情始终停滞不前，严重缺乏较强的工作动力，导致财务结算工作效率普遍较低，相关工作人员在企业集团中无法充分发挥出个人价值。同时，在激励制度较不完善情况之下，财务公司资金结算中心的工作仅仅进行简单地收付款工作，对控制财务主要环节和为财务决策者提供决策依据等工作较不重视，甚至漠不关心，进而对工作效率的提升造成了极大地不利影响。相关工作人员之间也没有进行相互监督、相互制约，使财务结算工作的失误现象时常发生。
2.资金管理制度较不健全
在内控制度建设过程中，没有明确提出对资金使用的合理范围，很有可能造成资金的浪费与闲置等现象。而且也缺少较为完善的资金管理制度，相关工作人员和部门缺少清晰明确地权责范围，在具体的付款和物资采购等工作环节中出现了较多问题，实际账务与计划出现了较大的差距，影响着财务公司资金结算中心工作质量的提升。
三、企业集团财务公司资金结算中心制度的完善与风险控制的策略研究
（一）强化内部管理，建立起完善的管理体制
结算中心与财务处不相融合，必须要对结算中心进行独立核算，单独考核，要由结算中心相关领导主要负责具体的贷款项目，对于工作表现良好的，要予以一定的物质奖励和精神奖励；反之，就要给予大力的惩处，以便于更好地保证权责统一，使权责成为有机协调地统一整体。针对于结算中心业绩的考核而言，主要是为了考察资金管理调度的经济效益指标。在此基础上，还要深入分析和考察内部服务水平，发挥出良好的激励作用，进而提升财务公司资金结算中心的工作效率。
（二）建立健全企业集团财务结算中心的内控制度
1.制定科学合理的内部考核与激励机制
要想充分发挥出企业集团财务结算中心职能，就必须要建立健全内控制度，增设内部考核与激励机制，要加强对工作人员的考核与管理，做到及时发现问题并解决问题。还要将工作人员的工作任务量和工作效率等作为重要的评价指标，不断提高员工工作的积极性、主动性，構建企业集团良好的工作氛围，提升财务公司资金结算中心地工作质量。
2.调整资金管理机制
可以将余额管理纳入进资金管理过程中，加强风险控制与防范的能力和水平。余额管理主要是指结算中心对企业集团所属成员企业的账户存款也进行审核，要充分结合企业的经营管理规模。如果账户余额超出了审核范围，就必须要将超出部分按照规定日期转入到企业集团结算中心的账户之内。而风险控制是指下属公司必须要先向企业集团结算中心上报资金预算，对于超出预算部分，一律不予以支付。
（三）制定科学完善的风险管理制度
结合风险管理的实际需求，要对各种风险进行细致深入的分解，加大部门规章制度和岗位职责的落实力度。风险控制主要包括信用风险、市场风险以及操作管理风险等方面，必须要对网络安全与日志数据实施严格的管控，将各个部门、各类业务的风险实施集中化管理，提升企业集团风险防范的能力和水平。同时，要完善会计核算与操作流程，严格按照国家出台的会计制度和准则来进行操作。进一步强化审计监督，避免资金违法违规行为的发生。
（四）加强银企合作，规范银行账户管理
1.在筹融资管理中，财务公司资金结算中心要充分发挥出非银行金融机构的长处，为企业集团提供贷款、融资租赁等业务形式，适度地拓展企业集团的融资范围。
2.财务公司加强资金集中管理，可以有力地规范银行账户的管理与使用，使成员单位都能够将资金及时存到财务公司，而且可以通过降低贷款利率和提供融资租赁等业务形式，不断盘活企业集团的存量资金，将财务费用支出控制在合理范围之中，获取成员单位的支持和认可。
四、结束语
综上所述，加强企业集团财务公司资金结算中心制度的完善与风险控制势在必行，可以为企业集团带来巨大的经济效益与社会效益，确保自身核心竞争力的稳步增长，扩大财务公司资金结算中心的知名度和美誉度。因此，必须要加强企业集团财务结算中心的内控建设，广泛推行全面预算管理制度，确保资金的合理流动，将风险管理机制适当地引入进财务公司资金结算中心之中，进一步强化资金结算中心的风险控制，进而实现企业集团可持续发展的战略目标。
参考文献：
[1]谢晓玉.资金结算中心在企业集团的财务管理中的作用[J].科技资讯，2015，（16）：145.
[2]王海民.分析我国企业集团财务公司资金管理现状与策略[J].财经界（学术版），2015，（7）：199-200.
[3]李妮芳.浅谈我国企业集团财务公司资金管理问题探究[J].时代金融，2014，（29）：118-119.
作者简介：
丁洁，中国石化财务有限责任公司。
（一）有利于集中管理集团内部资金
在集团企业内部设立财务结算中心，可以不断加强集团资金集中管理。形成以财务公司资金结算中心为平台、依托商业银行资金结算网络、将集团成员企业的资金集中起来、统筹运作的“资金池”。保障资金安全、降低资金成本，实现集团整体资金效益的最大化。而且财务结算中心的高效运转可以巩固集团的地位，更好地发挥出自身的优势，有力的支撑集团公司资金集中管理。
（二）有利于对企业集团资金预算加以必要的控制
企业集团资金管理中财务结算中心具有较为明显的独立性特征，主要负责企业集团内部资金结算和外部资金往来结算等工作，实现集团资金的合理调配与使用。同时，财务结算中心的工作大都集中在统一规划和管理资金上，充分掌握企业集团资金的合理流向，进而推动预算控制企业集团资金稳定的工作效率。
二、企业集团财务公司资金结算中心所存在的不足之处
（一）行政干预比较多，贷款管理力度较为薄弱
财务公司资金结算中心与商业银行有所区别，主要受企业管理者的直接管辖。主要区别就在于：银行实施资产风险管理，有着较为严格的贷款审查；而财务公司资金结算中心放贷主要掌握在贷审会或相关部门，不需要考虑太多地资产状况，贷款用途和效益回报无需担保或者抵押。
与此同时，一些从财务公司资金结算中心借来的款项直接用于银行贷款利息的归还，但是并没有在规定时间予以归还，进而使财务公司资金结算中心演变成了子公司归还银行利息的代理人。基于此，在企业内部单位经营状况较为惨淡时，就会大大加剧财务公司资金结算中心资金回笼的难度性，对存款单位的正常用款造成极为不利的影响，存款单位的工作热情也会有所降低，甚至造成整个企业集团的倒台。
（二）利息拖欠现象较为恶化
财务公司资金结算中心如果向效益较差、企业或者个人的全部债务超过资产总值很难清偿债权人的财务状况的困难户放款，很有可能造成贷出的资金难以收回现象的发生。还有一些企业集团管理者，在资金较为严峻情况下，为了 避免借款单位承担过重地工作压力，提出了一年之内在无法支付利息的情况下，一律改为新贷款的规定。虽然可以在短期之内改善拖欠利息现象，但是并没有解决根本问题，贷款仍然无法收回，而且还带有着极大地安全隐患，极大地阻碍着企业集团的长远发展。
（三）财务公司资金结算中心内部控制较不完善
1.尚未建立内部激励与约束考核机制
在企业集团财务公司资金结算中心内控制度的建设中，并没有建立起较为完善的激励与约束机制，财务公司资金结算中心相关工作人员的工作热情始终停滞不前，严重缺乏较强的工作动力，导致财务结算工作效率普遍较低，相关工作人员在企业集团中无法充分发挥出个人价值。同时，在激励制度较不完善情况之下，财务公司资金结算中心的工作仅仅进行简单地收付款工作，对控制财务主要环节和为财务决策者提供决策依据等工作较不重视，甚至漠不关心，进而对工作效率的提升造成了极大地不利影响。相关工作人员之间也没有进行相互监督、相互制约，使财务结算工作的失误现象时常发生。
2.资金管理制度较不健全
在内控制度建设过程中，没有明确提出对资金使用的合理范围，很有可能造成资金的浪费与闲置等现象。而且也缺少较为完善的资金管理制度，相关工作人员和部门缺少清晰明确地权责范围，在具体的付款和物资采购等工作环节中出现了较多问题，实际账务与计划出现了较大的差距，影响着财务公司资金结算中心工作质量的提升。
三、企业集团财务公司资金结算中心制度的完善与风险控制的策略研究
（一）强化内部管理，建立起完善的管理体制
结算中心与财务处不相融合，必须要对结算中心进行独立核算，单独考核，要由结算中心相关领导主要负责具体的贷款项目，对于工作表现良好的，要予以一定的物质奖励和精神奖励；反之，就要给予大力的惩处，以便于更好地保证权责统一，使权责成为有机协调地统一整体。针对于结算中心业绩的考核而言，主要是为了考察资金管理调度的经济效益指标。在此基础上，还要深入分析和考察内部服务水平，发挥出良好的激励作用，进而提升财务公司资金结算中心的工作效率。
（二）建立健全企业集团财务结算中心的内控制度
1.制定科学合理的内部考核与激励机制
要想充分发挥出企业集团财务结算中心职能，就必须要建立健全内控制度，增设内部考核与激励机制，要加强对工作人员的考核与管理，做到及时发现问题并解决问题。还要将工作人员的工作任务量和工作效率等作为重要的评价指标，不断提高员工工作的积极性、主动性，構建企业集团良好的工作氛围，提升财务公司资金结算中心地工作质量。
2.调整资金管理机制
可以将余额管理纳入进资金管理过程中，加强风险控制与防范的能力和水平。余额管理主要是指结算中心对企业集团所属成员企业的账户存款也进行审核，要充分结合企业的经营管理规模。如果账户余额超出了审核范围，就必须要将超出部分按照规定日期转入到企业集团结算中心的账户之内。而风险控制是指下属公司必须要先向企业集团结算中心上报资金预算，对于超出预算部分，一律不予以支付。
（三）制定科学完善的风险管理制度
结合风险管理的实际需求，要对各种风险进行细致深入的分解，加大部门规章制度和岗位职责的落实力度。风险控制主要包括信用风险、市场风险以及操作管理风险等方面，必须要对网络安全与日志数据实施严格的管控，将各个部门、各类业务的风险实施集中化管理，提升企业集团风险防范的能力和水平。同时，要完善会计核算与操作流程，严格按照国家出台的会计制度和准则来进行操作。进一步强化审计监督，避免资金违法违规行为的发生。
（四）加强银企合作，规范银行账户管理
1.在筹融资管理中，财务公司资金结算中心要充分发挥出非银行金融机构的长处，为企业集团提供贷款、融资租赁等业务形式，适度地拓展企业集团的融资范围。
2.财务公司加强资金集中管理，可以有力地规范银行账户的管理与使用，使成员单位都能够将资金及时存到财务公司，而且可以通过降低贷款利率和提供融资租赁等业务形式，不断盘活企业集团的存量资金，将财务费用支出控制在合理范围之中，获取成员单位的支持和认可。
四、结束语
综上所述，加强企业集团财务公司资金结算中心制度的完善与风险控制势在必行，可以为企业集团带来巨大的经济效益与社会效益，确保自身核心竞争力的稳步增长，扩大财务公司资金结算中心的知名度和美誉度。因此，必须要加强企业集团财务结算中心的内控建设，广泛推行全面预算管理制度，确保资金的合理流动，将风险管理机制适当地引入进财务公司资金结算中心之中，进一步强化资金结算中心的风险控制，进而实现企业集团可持续发展的战略目标。
参考文献：
[1]谢晓玉.资金结算中心在企业集团的财务管理中的作用[J].科技资讯，2015，（16）：145.
[2]王海民.分析我国企业集团财务公司资金管理现状与策略[J].财经界（学术版），2015，（7）：199-200.
[3]李妮芳.浅谈我国企业集团财务公司资金管理问题探究[J].时代金融，2014，（29）：118-119.
作者简介：
丁洁，中国石化财务有限责任公司。
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