基于财务风险管理的内控体系
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时间：2017-08-21
一、内控视角下的财务风险管理分析
（一）环境风险
对于现代企业而言，环境风险是内控体系中的一项重要组成部分，同时也是避免出现财务风险的基础保证。在企业的经营过程中，环境风险主要存在于以下的几个方面：首先，企业内部的各个组织结构之间出现了权责界限设置不清的现象，各个组织部门的管理人员存在着风险防范意识不强的情况。
（二）制度风险
在最近几年来，随着我国经济水平的不断提高，现代企业正在面临着前所未有的挑战。然而，由于受到了多方因素的影响，企业的内部控制制度却没有随着业务范围的扩大而及时更新，在具体的管理工作中缺少应有的科学性与协调性，影响到了内部控制工作的高效运作。
（三）过程风险
过程风险所指的即为企业在经营过程中存在于财务管理环节中的风险控制问题，例如，企业在制定融资决策时没有充分考虑到财务风险因素、在投资与融资的过程当中没有构建出完善的风险评估体系以及财务风险应对的执行力不强等等。
（四）监控风险
如今，我国绝大多数的现代企业都正在面临着监控风险的问题，企业内部审计工作的独立性较差，审计模式的更新速度较慢，内部审计人员没有充分认识到业务风险管理的重要性，从而导致内部审计工作中隐藏着大量的监控风险因素。
二、内控体系与财务风险管理之间的关系
（一）内控体系可以规范财务风险管理活动
当企业的内部控制制度构建完成以后，就能够精准的协调好各个财务部门之间的管理关系，从而促进财务活动的顺利开展。除此之外，完善内控体系还可以对企业内部的财务活动展开全方位的监督与控制，从而在现有的基础之上规范企业财务风险管理行为，同时将财务活动与管理目标妙巧妙的结合到一起，促进企业可以发展得更加顺利。
（二）内控体系可以有效识别财务风险
现代企业内控体系的最大特点即为能够帮助企业管理者进行全方位的环境分析与行业预测，同时将分析结果直接应用到财务风险的识别管理工作中。纵观我国当前的市场环境来看，财务风险经常隐藏在一些并不容易识别的财务活动之中，从而导致企业在经营管理的过程中出现了很多不必要的财务资源浪费。而完善的内控体系则可以帮助企业财务人员在第一时间发现问题并制订出有针对性的解决方案，大幅度提高财务风险的管理水平。
（三）内控体系可以提高风险管控效力
伴随着现代企业业务范围的不断扩大，科学化的内控管理体系可以保证财务管理工作的协调性开展。如果在经营的过程当中出现了财务危机，内控体系则可以进一步增强企业的风险应对与控制能力，推动财务审计工作的深入开展，进一步提升企业对财务风险控制的执行力。
三、企业内控体系中所存在的风险漏洞
目前，我国绝大多数的现代企业虽然都能够认识到完善内控体系的重要性，但是在具体的执行过程中仍然存在着明显的财务风险管理漏洞，具体表现为如下的几个方面：首先，企业内部的管理结构设置不合理。由于在以往的内部控制工作中已经形成了固化的内控观念，因此很多现代企业的管理者并没有积极的完善相关的内控制度，从而导致在开展内控工作时存在着比较严重的资源损耗情况，不仅没有達到应有的控制效果，反而增加了财务风险；其次，企业管理者的风险应对意识比较薄弱。虽然部分企业构建出了相对完善的内控体系，但是却没有积极地树立起有关于财务风险的应对意识。导致在财务风险到来时出现了应对不利的情况，从而增加了企业财务经营活动中的风险系数；最后，缺少同财务风险管理相匹配的控制措施。部分企业管理者在执行内控制度时仍然停留在纸上谈兵的程度，不仅没有制定出比较长远的规划方案，而且在执行财务风险管理工作时也存在着动力不足的情况。长此以往，企业内部的财务管理人员将个增加难以认识到内控体系在财务风险管理工作中重要意义，削弱了内控体系的实际作用。
四、基于财务风险管理的内控体系构建措施
（一）加大对专业人才的培养力度
企业内部的财务人员是构建内控体系的重要主体人物，财务人员的综合素质水平将关乎到企业未来的生存与发展。基于此种情况，现代企业的管理者需要加大对财务会计人员的培养力度，不仅要保证企业内部的金融人才具备优秀的财务管理能力，同时还要确保他们可以准确的预测企业未来的发展趋势。在日后的经营管理工作中，现代企业一方面要经常性的开展多元化的培训活动，另一方面还要进一步增强内部财务管理人员的风险评估能力，确保所有员工都可以具备完善的风险管理意识，将财务风险的发生率控制在最低的范围内，着重凸显出企业在行业市场中的发展优势。
（二）提高企业财务风险的防范意识
无论是企业中的管理者还是普通员工，都需要具备一定的财务风险防范意识，根据企业当前的经营现状来积极地落实财务风险管理工作。首先，企业管理者需要进一步提高财务管理人员的专业水平，在日常的管理工作中适当的加入一些有关于财务风险防控的宣传活动，通过举办知识座谈会的方式来让财务人员从根本上认识到财务风险防范的重要性；其次，企业管理者还要将财务风险管理与内部员工的薪资待遇相结合，通此种方式来提高企业员工对财务风险防控的重视度，最大化的规避风险。
（三）积极开展科学化的风险控制活动
由于财务风险将会出现在企业的各项经营管理环节中，因此管理者也要同时从不同的角度着手来将风险的管理内容进行区分。通常情况下，现代企业的财务风险控制活动可以从管理层面与业务层面来着手进行。
首先，从企业的管理层面角度来分析。为了能够全面提高企业内部的财务风险防控水平，企业管理者需要结合当前的发展现状来构建出良好的财务风险控制环境，确保所有员工都能够按照财务风险防控制度的具体流程来进行操作；
其次，从企业的业务层面角度来分析。企业管理者要根据不同部门的工作内容与工作职责来设置出相对应的控制活动方案，其中包括不相容职务岗位的分离控制、企业运营成本的分析控制以及人力资源的考核评价控制等等。
（四）强化信息与沟通
在当前的时代背景中，企业的财务风险管理与内部控制体系的构建工作均离不开信息技术的支持，为了能够提高企业内部的信息沟通效率、增强企业经营决策的执行力，在日后的内控体系构建工作当中，企业管理者需要尽快建立起高效灵敏的信息沟通渠道。首先，企业要进一步增强内部员工对于信息沟通的执行责任意识；其次，要在各个管理部门中引入信息化系统，同时针对财务风险管理工作设置独立的信息系统，安排专业人员来实时关注企业内外环境中的经济变化，在第一时间为企业的管理层与决策层提供风险应对方案，以此来避免财务危机的形成。
综上所述，在瞬息万变的市场行业环境中，现代企业需要充分发挥出内部控制体系在财务风险管理工作中的评估与预测作用，从而实现企业的经营发展目标。
参考文献：
[1]郭小爱.事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范[J].商业经济，2015，（06）：106-107.
[2]刘琳.行政视野单位财务内控信息化管理——以深圳市光明新区国库支付中心为例[J].财务与会计，2015，（18）：69-70.
[3]范红华.会计信息化对企业财务管理的影响及对策[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2015，（11）：70-71.
作者简介：
吴娟，武汉经开投资有限公司。
（一）环境风险
对于现代企业而言，环境风险是内控体系中的一项重要组成部分，同时也是避免出现财务风险的基础保证。在企业的经营过程中，环境风险主要存在于以下的几个方面：首先，企业内部的各个组织结构之间出现了权责界限设置不清的现象，各个组织部门的管理人员存在着风险防范意识不强的情况。
（二）制度风险
在最近几年来，随着我国经济水平的不断提高，现代企业正在面临着前所未有的挑战。然而，由于受到了多方因素的影响，企业的内部控制制度却没有随着业务范围的扩大而及时更新，在具体的管理工作中缺少应有的科学性与协调性，影响到了内部控制工作的高效运作。
（三）过程风险
过程风险所指的即为企业在经营过程中存在于财务管理环节中的风险控制问题，例如，企业在制定融资决策时没有充分考虑到财务风险因素、在投资与融资的过程当中没有构建出完善的风险评估体系以及财务风险应对的执行力不强等等。
（四）监控风险
如今，我国绝大多数的现代企业都正在面临着监控风险的问题，企业内部审计工作的独立性较差，审计模式的更新速度较慢，内部审计人员没有充分认识到业务风险管理的重要性，从而导致内部审计工作中隐藏着大量的监控风险因素。
二、内控体系与财务风险管理之间的关系
（一）内控体系可以规范财务风险管理活动
当企业的内部控制制度构建完成以后，就能够精准的协调好各个财务部门之间的管理关系，从而促进财务活动的顺利开展。除此之外，完善内控体系还可以对企业内部的财务活动展开全方位的监督与控制，从而在现有的基础之上规范企业财务风险管理行为，同时将财务活动与管理目标妙巧妙的结合到一起，促进企业可以发展得更加顺利。
（二）内控体系可以有效识别财务风险
现代企业内控体系的最大特点即为能够帮助企业管理者进行全方位的环境分析与行业预测，同时将分析结果直接应用到财务风险的识别管理工作中。纵观我国当前的市场环境来看，财务风险经常隐藏在一些并不容易识别的财务活动之中，从而导致企业在经营管理的过程中出现了很多不必要的财务资源浪费。而完善的内控体系则可以帮助企业财务人员在第一时间发现问题并制订出有针对性的解决方案，大幅度提高财务风险的管理水平。
（三）内控体系可以提高风险管控效力
伴随着现代企业业务范围的不断扩大，科学化的内控管理体系可以保证财务管理工作的协调性开展。如果在经营的过程当中出现了财务危机，内控体系则可以进一步增强企业的风险应对与控制能力，推动财务审计工作的深入开展，进一步提升企业对财务风险控制的执行力。
三、企业内控体系中所存在的风险漏洞
目前，我国绝大多数的现代企业虽然都能够认识到完善内控体系的重要性，但是在具体的执行过程中仍然存在着明显的财务风险管理漏洞，具体表现为如下的几个方面：首先，企业内部的管理结构设置不合理。由于在以往的内部控制工作中已经形成了固化的内控观念，因此很多现代企业的管理者并没有积极的完善相关的内控制度，从而导致在开展内控工作时存在着比较严重的资源损耗情况，不仅没有達到应有的控制效果，反而增加了财务风险；其次，企业管理者的风险应对意识比较薄弱。虽然部分企业构建出了相对完善的内控体系，但是却没有积极地树立起有关于财务风险的应对意识。导致在财务风险到来时出现了应对不利的情况，从而增加了企业财务经营活动中的风险系数；最后，缺少同财务风险管理相匹配的控制措施。部分企业管理者在执行内控制度时仍然停留在纸上谈兵的程度，不仅没有制定出比较长远的规划方案，而且在执行财务风险管理工作时也存在着动力不足的情况。长此以往，企业内部的财务管理人员将个增加难以认识到内控体系在财务风险管理工作中重要意义，削弱了内控体系的实际作用。
四、基于财务风险管理的内控体系构建措施
（一）加大对专业人才的培养力度
企业内部的财务人员是构建内控体系的重要主体人物，财务人员的综合素质水平将关乎到企业未来的生存与发展。基于此种情况，现代企业的管理者需要加大对财务会计人员的培养力度，不仅要保证企业内部的金融人才具备优秀的财务管理能力，同时还要确保他们可以准确的预测企业未来的发展趋势。在日后的经营管理工作中，现代企业一方面要经常性的开展多元化的培训活动，另一方面还要进一步增强内部财务管理人员的风险评估能力，确保所有员工都可以具备完善的风险管理意识，将财务风险的发生率控制在最低的范围内，着重凸显出企业在行业市场中的发展优势。
（二）提高企业财务风险的防范意识
无论是企业中的管理者还是普通员工，都需要具备一定的财务风险防范意识，根据企业当前的经营现状来积极地落实财务风险管理工作。首先，企业管理者需要进一步提高财务管理人员的专业水平，在日常的管理工作中适当的加入一些有关于财务风险防控的宣传活动，通过举办知识座谈会的方式来让财务人员从根本上认识到财务风险防范的重要性；其次，企业管理者还要将财务风险管理与内部员工的薪资待遇相结合，通此种方式来提高企业员工对财务风险防控的重视度，最大化的规避风险。
（三）积极开展科学化的风险控制活动
由于财务风险将会出现在企业的各项经营管理环节中，因此管理者也要同时从不同的角度着手来将风险的管理内容进行区分。通常情况下，现代企业的财务风险控制活动可以从管理层面与业务层面来着手进行。
首先，从企业的管理层面角度来分析。为了能够全面提高企业内部的财务风险防控水平，企业管理者需要结合当前的发展现状来构建出良好的财务风险控制环境，确保所有员工都能够按照财务风险防控制度的具体流程来进行操作；
其次，从企业的业务层面角度来分析。企业管理者要根据不同部门的工作内容与工作职责来设置出相对应的控制活动方案，其中包括不相容职务岗位的分离控制、企业运营成本的分析控制以及人力资源的考核评价控制等等。
（四）强化信息与沟通
在当前的时代背景中，企业的财务风险管理与内部控制体系的构建工作均离不开信息技术的支持，为了能够提高企业内部的信息沟通效率、增强企业经营决策的执行力，在日后的内控体系构建工作当中，企业管理者需要尽快建立起高效灵敏的信息沟通渠道。首先，企业要进一步增强内部员工对于信息沟通的执行责任意识；其次，要在各个管理部门中引入信息化系统，同时针对财务风险管理工作设置独立的信息系统，安排专业人员来实时关注企业内外环境中的经济变化，在第一时间为企业的管理层与决策层提供风险应对方案，以此来避免财务危机的形成。
综上所述，在瞬息万变的市场行业环境中，现代企业需要充分发挥出内部控制体系在财务风险管理工作中的评估与预测作用，从而实现企业的经营发展目标。
参考文献：
[1]郭小爱.事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范[J].商业经济，2015，（06）：106-107.
[2]刘琳.行政视野单位财务内控信息化管理——以深圳市光明新区国库支付中心为例[J].财务与会计，2015，（18）：69-70.
[3]范红华.会计信息化对企业财务管理的影响及对策[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2015，（11）：70-71.
作者简介：
吴娟，武汉经开投资有限公司。
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